PIT 2025 – jak rozliczyć podatek dochodowy?
Terminy rozliczenia PIT za 2025 rok
| Formularz | Termin | Kto składa |
|---|---|---|
| PIT-37 | 30 kwietnia 2026 | Pracownicy etatowi, zleceniobiorcy |
| PIT-36 | 30 kwietnia 2026 | Przedsiębiorcy (skala podatkowa) |
| PIT-36L | 30 kwietnia 2026 | Przedsiębiorcy (podatek liniowy) |
| PIT-28 | 30 kwietnia 2026 | Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych |
| PIT-38 | 30 kwietnia 2026 | Zyski z papierów wartościowych |
Usługa Twój e-PIT na podatki.gov.pl automatycznie wypełnia zeznanie za pracowników — wystarczy zalogować się i zaakceptować.
Skala podatkowa 2025
| Podstawa opodatkowania | Stawka podatku |
|---|---|
| Do 120 000 zł | 12% |
| Powyżej 120 000 zł | 32% od nadwyżki |
Kwota wolna od podatku: 30 000 zł (ulga podatkowa 3 600 zł rocznie).
Dla dochodu do 120 000 zł. Sprawdź swoje wynagrodzenie netto w kalkulatorze wynagrodzenia.
Jak obliczyć należny podatek?
Przykład — pracownik etatowy, dochód 72 000 zł brutto
- Dochód brutto: 72 000 zł
- Składki ZUS (13,71% po stronie pracownika): ~9 871 zł
- Dochód do opodatkowania: 72 000 − 9 871 = 62 129 zł
- Koszty uzyskania przychodu (ryczałt): 3 000 zł
- Podstawa opodatkowania: 62 129 − 3 000 = 59 129 zł
- Podatek: (59 129 − 30 000) × 12% = 29 129 × 12% = 3 495 zł
- Zapłacone zaliczki (przez pracodawcę): sprawdź PIT-11
- Dopłata lub zwrot = Podatek należny − Zaliczki
Najważniejsze ulgi podatkowe 2025
| Ulga | Kwota odliczenia | Kto może skorzystać |
|---|---|---|
| Ulga na dzieci | 1 112,04 zł/rok na 1 dziecko | Rodzice dzieci do 18 r.ż. |
| Ulga prorodzinna (3+) | 2 000,04 zł/rok na 3. dziecko | Rodziny wielodzietne |
| Ulga internetowa | Do 760 zł | Przez 2 kolejne lata |
| Ulga rehabilitacyjna | Realne wydatki | Osoby niepełnosprawne |
| Ulga termomodernizacyjna | Do 53 000 zł | Właściciele domów |
| Darowizny | Do 6% dochodu | Przekazane na cel statutowy |
| IKZE | Wpłaty do limitu | Posiadacze IKZE |
Wspólne rozliczenie z małżonkiem
Opłaca się, gdy jedno z małżonków zarabia znacznie mniej lub nie pracuje:
Przykład: Mąż zarabia 150 000 zł, żona 20 000 zł.
- Osobno: mąż płaci podatek od 150 000 zł (część po 32%); żona – 0 zł
- Wspólnie: każdy rozlicza się od 85 000 zł — oszczędność kilku tysięcy zł
Jak złożyć PIT?
- e-PIT online — podatki.gov.pl (profil zaufany lub kod z US)
- e-Deklaracje — aplikacja Ministerstwa Finansów
- Biuro rachunkowe — płatna usługa, polecana przy skomplikowanym rozliczeniu
- Poczta — list polecony do urzędu skarbowego (liczy się data stempla)
Za spóźnione złożenie PIT grozi kara porządkowa do 2 800 zł lub wszczęcie postępowania karnoskarbowego.